W Polsce możesz sprzedawać bez VAT tylko do 200 000 zł rocznego obrotu i pod warunkiem, że nie handlujesz towarami lub usługami wykluczonymi z ulgi. Przy transakcjach unijnych limit spada do 10 000 € sprzedaży B2C. Po przekroczeniu któregokolwiek progu – lub gdy działasz w branży „bez ulgi” – rejestracja VAT staje się obowiązkowa.
Zwolnienie 200 000 zł – jak działa i komu przysługuje
- Limit 200 000 zł dotyczy sprzedaży krajowej B2C i B2B.
- Jeśli startujesz w trakcie roku, przelicz limit proporcjonalnie do liczby dni działalności.
- Do limitu nie wlicza się VAT, eksportu z 0 %, WDT oraz sprzedaży majątku firmowego.
- Zwolnienie traci moc od dnia wystawienia faktury, która przekracza próg – kolejne dokumenty już z VAT.
Pięć sytuacji, które nakazują zapłacić VAT wcześniej
- Sprzedaż towarów i usług z listy wyłączonej (art. 113 ust. 13): alkohol, wyroby tytoniowe, paliwa, metale szlachetne, części do samochodów, usługi prawnicze i doradcze. Już pierwsza transakcja = VAT.
- Sprzedaż B2C do UE powyżej 10 000 € rocznie (WSTO + usługi cyfrowe): musisz doliczać stawkę VAT kraju klienta i rozliczać się w OSS lub lokalnie. Zwolnienie 200 000 zł nie chroni Cię za granicą.
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) ponad 50 000 zł: nawet jeżeli w Polsce jesteś „zwolniony”, przekroczenie progu wymusza rejestrację VAT i rozliczanie WNT.
- Import z krajów trzecich: VAT zapłacisz w odprawie celnej lub via IOSS (paczki ≤ 150 € – wymaga statusu czynnego VAT-owca).
- Przekroczenie ulgi w trakcie roku: po wyjściu ponad 200 000 zł wszystkie kolejne faktury wystawiasz już z VAT, nawet jeśli to tylko kilka złotych nad limitem.
Jak i kiedy zarejestrować się na VAT
- VAT-R złóż elektronicznie (e-Urząd Skarbowy) najpóźniej dzień przed pierwszą opodatkowaną sprzedażą.
- Jeśli planujesz handel unijny – w tym samym formularzu zaznacz rejestrację VAT-UE.
- Od 2022 r. rejestracja kosztuje 0 zł (opłata skarbowa zniesiona).
- Urząd aktywuje numer NIP z prefiksem PL; od tej chwili możesz wystawiać faktury z VAT i pojawiasz się w bazie VIES.
Twoje obowiązki po rejestracji
- JPK V7 – co miesiąc lub kwartał (w JPK łączysz deklarację i ewidencję).
- Faktury KSeF – od 1 lipca 2025 r. obowiązkowe dla czynnych VAT-owców.
- Informacje OSS (VIU-DO) – kwartalne, jeśli korzystasz z „jednego okienka”.
- Ewidencja magazynowa i sprzedażowa – zgodnie z kasami online lub wirtualnymi.
- Aktualizacja danych w VAT-R – w terminie 7 dni od zmiany (adres, PKD, forma prawna).
FAQ – najczęstsze pytania
Czy mogę zostać przy zwolnieniu, sprzedając tylko na Allegro?
Tak, o ile nie przekroczysz 200 000 zł i nie handlujesz towarami z listy wyłączonej.
Sprzedaję e-booki do Niemiec – już 12 000 € w tym roku. Co teraz?
Przekroczyłeś próg 10 000 €. Musisz zarejestrować VAT w Polsce, aktywować OSS i stosować niemiecką stawkę VAT.
Kiedy mogę wrócić do zwolnienia 200 000 zł?
Najwcześniej po pełnym roku kalendarzowym, jeśli Twój obrót znowu spadnie poniżej limitu i nie wykonujesz wyłączonych czynności.
Czy VAT-R mogę złożyć wstecz?
Tylko w wyjątkowych wypadkach i za zgodą urzędu. Standardowo składa się go przed sprzedażą objętą VAT.
Podsumowanie – Alfabet tax4ecommerce „V – Vat w E-commerce – czy musisz go płacić” + check-lista
Nie każdy e-sprzedawca od razu płaci VAT, ale większość traci zwolnienie szybciej, niż planowała. Kluczowe są:
- limit 200 000 zł,
- próg 10 000 € dla sprzedaży B2C w UE,
- lista branż bez prawa do ulgi,
- oraz zakupy i import powyżej progów.
Check-lista przed startem roku:
- Prognozowany obrót w Polsce < 200 000 zł?
- Sprzedaż B2C do UE poniżej 10 000 €?
- Żadnych towarów wyłączonych z art. 113 ust. 13?
Jeśli na którekolwiek pytanie odpowiadasz „nie” – czas na VAT-R i VAT-UE.
Potrzebujesz pomocy z rejestracją lub rozliczeniem? tax4ecommerce przeprowadzi Cię przez proces i zadba, byś płacił dokładnie tyle VAT, ile trzeba – ani złotówki więcej.
✋ Masz pytania albo chcesz, żeby ktoś ogarnął VAT i OSS za Ciebie? Zarezerwuj bezpłatne 30 minut on-line i pogadajmy o Twoim sklepie: https://calendly.com/aleksander-wala/30min
