Zwolnienie podmiotowe z VAT obowiązuje do 200 000 zł obrotu rocznie (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Limit ten dotyczy sprzedaży krajowej, ale nie chroni przy transakcjach unijnych B2C powyżej 10 000 € ani przy towarach/usługach wyłączonych (alkohol, metale szlachetne, doradztwo). Po przekroczeniu progu od następnej faktury musisz doliczać VAT i składać JPK V7.
Na czym polega zwolnienie 200 000 zł
- Limit obejmuje przychód netto ze sprzedaży krajowej (towary + usługi).
- Do limitu nie wliczasz VAT-u, eksportu 0 %, WDT oraz zbycia środków trwałych.
- Zwolnienie traci moc z dniem przekroczenia limitu – od następnej faktury wystawiasz już z VAT.
Jak liczyć limit w pierwszym roku działalności
- Startujesz np. 1 sierpnia? Oblicz proporcję: 153 dni × 200 000 zł / 365 dni ≈ 83 835 zł.
- Limit proporcjonalny dotyczy pełnych dni od rejestracji do 31 grudnia.
Sprzedaż zagraniczna i inne szybkie „wyzwalacze”
- WSTO + usługi cyfrowe B2C do UE – po przekroczeniu łącznie 10 000 € (ok. 42 000 zł) musisz doliczać stawkę VAT kraju klienta i zarejestrować się do OSS. Zwolnienie 200 000 zł nie działa.
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) – jeśli jako zwolniony przekroczysz 50 000 zł rocznych zakupów w UE, musisz zarejestrować się na VAT.
- Import z państw trzecich – VAT płacisz w cle lub przez IOSS (paczki ≤ 150 €) jako czynny VAT-owiec.
Lista towarów i usług bez prawa do ulgi (art. 113 ust. 13)
- Alkohol, wyroby tytoniowe, paliwa.
- Metale szlachetne i ich wyroby.
- Sprzedaż nowych środków transportu.
- Usługi prawnicze, doradcze, jubilerskie.
- Dostawa części do pojazdów i motocykli.
Choćby jedna transakcja z tej listy = obowiązek VAT od pierwszej złotówki.
Obowiązki po przekroczeniu progu
- VAT-R – złóż elektronicznie najpóźniej dzień przed pierwszą opodatkowaną sprzedażą.
- Aktywuj VAT-UE, jeśli świadczysz usługi lub sprzedajesz towary do UE.
- Od następnego okresu rozliczeniowego wysyłasz JPK V7 i ewentualnie VAT-UE.
- Od 1 lipca 2025 r. faktury wystawiasz już w KSeF (XML FA(1)).
FAQ – najczęstsze pytania
Czy mogę zostać przy zwolnieniu, jeśli sprzedaję tylko w Polsce przez Allegro?
Tak, o ile obrót nie przekracza limitu i nie handlujesz towarami z listy wykluczeń.
Sprzedaję e-booki do Niemiec – już 12 000 € w tym roku. Co teraz?
Przekroczyłeś próg 10 000 €. Musisz zarejestrować VAT, aktywować OSS i stosować niemiecką stawkę.
Kiedy mogę wrócić do zwolnienia 200 000 zł?
Najwcześniej po pełnym roku kalendarzowym, gdy obrót znów będzie poniżej limitu i nie wykonujesz wyłączonych czynności.
Czy rejestracja VAT-R może być wsteczna?
Wyjątkowo, za zgodą urzędu. Standardowo składa się ją przed pierwszą opodatkowaną sprzedażą.
Podsumowanie + check-lista
- Prognozowany obrót krajowy < 200 000 zł?
- Sprzedaż B2C do UE < 10 000 €?
- Brak towarów i usług z art. 113 ust. 13?
Jeśli na któreś pytanie odpowiesz „nie” – czas na VAT-R i VAT-UE.
tax4ecommerce przeprowadzi Cię przez rejestrację, deklaracje i wskaże najkorzystniejszą formę rozliczeń.
Nie chcesz przepłacić ani spóźnić się z rejestracją? Zarezerwuj bezpłatne 30 min online – przejrzymy Twoje liczby i doradzimy:
https://calendly.com/aleksander-wala/30min
