JPK (Jednolity Plik Kontrolny) dla podatków dochodowych przenosi ewidencję do ustandaryzowanych plików. Fiskus chce analizować dane automatycznie, a nie w segregatorach. Jednocześnie rośnie znaczenie spójnych słowników i opisów księgowych. W e-commerce ta zmiana ma duży ciężar, bo kanałów sprzedaży jest wiele. Z kolei dane o prowizjach i zwrotach często żyją w osobnych raportach.
Harmonogram 2025–2027 i dlaczego nie wszyscy wchodzą jednocześnie
Przepisy wdrażają obowiązek etapami, więc część firm weszła wcześniej. Od 2025 objęto największych podatników CIT oraz podatkowe grupy kapitałowe. Następnie od 1 stycznia 2026 wchodzi duża grupa firm rozliczających VAT miesięcznie. Kolejna fala startuje od 1 stycznia 2027, zwykle przy rozliczeniach kwartalnych. Dlatego najpierw ustal, czy wysyłasz JPK_V7M czy JPK_V7K. Potem dopiero planuj wdrożenie.
Kogo obejmie start od 1 stycznia 2026 roku w praktyce e-commerce
W 2026 obowiązek obejmuje m.in. podatników CIT oraz część podatników PIT, gdy spełniają kryteria wejścia w pierwszej fali. Najczęściej decyduje o tym miesięczny tryb rozliczania VAT w JPK. Wiele sklepów online spełnia ten warunek, ponieważ skala sprzedaży rośnie szybko. Jednocześnie model marketplace zwykle wymusza częstsze rozliczenia. Jeśli nie masz pewności, sprawdź status VAT i tryb JPK_V7 w swojej firmie.
Kto wejdzie dopiero od 1 stycznia 2027 roku i co to zmienia
Druga fala dotyczy pozostałych podatników, zwykle rozliczających VAT kwartalnie. Dotyczy to zarówno CIT, jak i PIT, zależnie od formy ewidencji. Taki przesunięty termin daje oddech, ale nie zwalnia z porządkowania danych. Dodatkowo sezonowość e-commerce potrafi zjeść zapas czasu. W praktyce warto wdrożyć procesy wcześniej, bo testy systemów trwają dłużej niż zakładasz.
Jakie struktury JPK dotyczą ksiąg rachunkowych, PKPiR i ryczałtu
Dla pełnych ksiąg najważniejsze będą struktury dotyczące ksiąg i podatku dochodowego oraz ewidencji środków trwałych. Dla PKPiR dochodzi odrębna struktura ewidencji, a dla ryczałtu osobna struktura przychodów. W każdej wersji liczy się mapowanie danych na pola JPK. Dlatego program księgowy musi “rozumieć” Twoją analitykę. Z kolei opis operacji powinien wynikać z procesu, a nie z improwizacji.
Wysyłka nie dzieje się w styczniu, ale obowiązek zaczyna się od stycznia
Start od 1 stycznia 2026 oznacza, że ewidencję prowadzisz tak, aby dało się ją wyeksportować. Zasadniczo wysyłka ma charakter roczny i następuje po zamknięciu roku. Dlatego realne pliki wyślesz dopiero po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Mimo tego przygotowania muszą ruszyć wcześniej, bo dane zbierasz przez cały rok. Jednocześnie warto śledzić zmiany przepisów, bo terminy techniczne mogą ewoluować.
Dlaczego e-commerce ma większe ryzyko błędów w JPK dochodowym
E-commerce łączy sprzedaż, płatności i logistykę w kilku systemach naraz. Marketplace wypłaca środki po potrąceniach, więc kwoty “na banku” nie równa się sprzedaży. Operator płatności dorzuca chargebacki oraz zwroty z opóźnieniem. Do tego dochodzą kupony, rabaty i korekty cen. Jeśli nie masz stałych zasad, plik roczny pokaże chaos. Dlatego potrzebujesz uzgodnień miesięcznych, nie tylko rocznej akcji ratunkowej.
Marketplace i prowizje, czyli gdzie najczęściej rozjeżdża się wynik
Co do zasady przychód nie zależy od wypłaty z platformy, ponieważ wypłata to przepływ pieniądza. Jednak ujęcie musi wynikać z dokumentów i ustaleń rachunkowych. W praktyce ryzyko tworzy się wtedy, gdy księgi biorą sprzedaż, a gubią prowizje. Zdarza się też odwrotnie, więc wynik wygląda nielogicznie. Dlatego rozdziel sprzedaż, prowizje i potrącenia na właściwe okresy. Jednocześnie uzgadniaj raporty platformy z rozrachunkami.
Zwroty, rabaty i chargebacki wymagają stałych reguł cut-off
Zwroty są normą, dlatego muszą mieć stałą ścieżkę księgową. Cut-off (cut-off = przypisanie do właściwego okresu) decyduje o wyniku i podatku. W e-commerce zwroty po Nowym Roku często dotyczą sprzedaży grudniowej. Z kolei chargeback potrafi pojawić się po wielu tygodniach. Dlatego utrzymuj spójne zasady korekt, a nie jednorazowe wyjątki. Dzięki temu plik JPK dochodowy będzie spójny z rzeczywistością.
Wielowalutowość w marketplace i różnice kursowe w księgach
Sprzedaż cross-border często działa w EUR, GBP lub USD. Dodatkowo marketplace może przewalutować wypłatę automatycznie. Różnice kursowe (różnice kursowe = skutki zmiany kursu) wpływają na wynik i rozrachunki. Dlatego stosuj konsekwentne zasady przeliczeń, a potem uzgadniaj salda z bankiem. W przeciwnym razie system pokaże rozbieżności, których nie wytłumaczysz w jednym zdaniu. Jednocześnie uporządkowane waluty usprawniają analizę marży na rynkach.
Środki trwałe i ewidencja majątku, czyli gdzie systemy najczęściej “pękają”
Struktury JPK obejmują też dane o majątku, więc kartoteki muszą być kompletne. W e-commerce chodzi o sprzęt, magazyn, a także IT i licencje. Liczą się daty, wartości i metoda amortyzacji. Braki w kartotekach bywają trudniejsze niż brak faktury. Dodatkowo część obowiązków dotyczących struktur dla środków trwałych miała przejściowe odroczenia, więc harmonogram bywa mylący. Dlatego zrób przegląd majątku jeszcze przed sezonem.
Jak przygotować systemy, żeby nie zatrzymać sprzedaży w sezonie
Najpierw uporządkuj słowniki kontrahentów i identyfikatory dokumentów. Następnie dopasuj mapowanie kont i kategorii do pól wymaganych w JPK. Potem sprawdź spójność numerów zamówień, faktur i korekt między sklepem a platformą. Kolejno wykonaj próbny eksport i walidację w systemie księgowym. W ten sposób wyłapiesz braki w opisach oraz błędne typy dokumentów. Dzięki testom nie naprawiasz roku w marcu.
Jakie dokumenty przygotować przed wdrożeniem JPK dochodowego
Przygotuj politykę rachunkowości lub zasady ewidencji, zależnie od formy księgowości. Zadbaj też o opis obiegu dokumentów i odpowiedzialności w zespole. Warto mieć instrukcję uzgadniania marketplace z bankiem oraz operatorem płatności. Dopisz reguły dla zwrotów, rabatów i korekt, bo to kluczowe w e-commerce. Przy wielowalutowości opisz zasady kursów i rozrachunków. Taki pakiet skraca wdrożenie i ogranicza błędy.
JPK dla podatków dochodowych od 2026 roku w e-commerce, czyli jak wejść w obowiązek bez chaosu
Zacznij od ustalenia, czy wchodzisz w 2026 czy 2027, najlepiej przez pryzmat trybu JPK_V7. Potem uporządkuj raporty marketplace, prowizje oraz rozrachunki z płatnościami. Następnie domknij proces zwrotów i korekt, aby działał co miesiąc. Dopiero na końcu dopieszczaj raportowanie zarządcze, bo JPK wymaga podstaw. Jeśli chcesz, TAX4ecommerce pomoże Ci ustawić proces pod marketplace, dropshipping i sprzedaż wielowalutową. Masz sezonowe piki, ekspansję UE albo plan przekształcenia? Napisz, a ułożymy wdrożenie pod Twoje realne dane.
Nie chcesz przepłacić ani spóźnić się z rejestracją? Zarezerwuj bezpłatne 30 min online – przejrzymy Twoje liczby i doradzimy:
https://calendly.com/aleksander-wala/30min
