PIT w e‑commerce – jakie formy opodatkowania są najlepsze?

📦 Prowadzisz sklep internetowy, sprzedajesz na Allegro albo w modelu dropshipping?
Zanim zaczniesz liczyć zyski, wybierz sposób, w jaki rozliczysz je z fiskusem. W polskim PIT masz trzy główne ścieżki:

1. Skala podatkowa (zasady ogólne) – 12 % do 120 000 zł dochodu i 32 % powyżej, z kwotą wolną 30 000 zł.
2. Podatek liniowy – stałe 19 % niezależnie od wysokości dochodu.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – przy e‑handlu stawka zaledwie 3 % przychodu (handel detaliczny), bez możliwości odliczenia kosztów.

Nie ma jednej recepty, ale są konkretne kryteria, które pomogą Ci trafić w najkorzystniejszą opcję.

Skala podatkowa – kiedy się opłaca?

• Niskie lub nieregularne dochody – dzięki kwocie wolnej 30 000 zł i niższej stawce 12 % w pierwszym progu rzeczywiste obciążenie bywa mniejsze niż 3 % sprzedaży w ryczałcie.
• Duże koszty (reklama, prowizje marketplace’ów, zwroty) – możesz je odliczyć i obniżyć podstawę opodatkowania, czego nie daje ryczałt.
• Ulgi i preferencje – wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulga na dzieci, IKZE, IP‑Box (dla programistycznej części biznesu) są dostępne tylko na skali.

Minusy: po przekroczeniu 120 000 zł dochodu wpadniesz w 32 %, a to już więcej niż liniówka.

Podatek liniowy 19 % – dla kogo?

• Stałe lub wysokie marże powodujące dochód powyżej ~ 200 000 zł rocznie – liniówka zatrzymuje stawkę na 19 %.
• Skuteczne optymalizacje ZUS (np. mały ZUS plus) – płacisz mniejszy ryczałt ZUS, a podatek nadal 19 %.
• Inwestycje w rozwój – możesz odliczać wszystkie koszty (towary, reklamy, SaaS, transport), co bywa bardziej opłacalne niż 3 % przychodu, gdy marża jest niewielka.

Uważaj: tracisz prawo do kwoty wolnej, ulg rodzinnych i rozliczenia wspólnego. Zaliczki musisz wpłacać, gdy suma narosła przekracza 1000 zł.

Ryczałt 3 % – kiedy brzmi jak złoto?

• Obroty z niską marżą i małymi kosztami – np. własny magazyn w domu, dropshipping bez reklam PPC, prosta platforma sklepu.
• Przychód poniżej limitu 2 mln € (w 2025 r. ≈ 8 569 200 zł) – powyżej stracisz prawo do ryczałtu.
• Łatwiejsza księgowość – ewidencja przychodów zamiast KPiR, a zaliczki kwartalne dostępne do 856 920 zł rocznego przychodu.

Pułapki: brak kosztów oznacza, że przy większej marży 3 % od przychodu może przewyższyć 19 % od dochodu; nie skorzystasz też z odliczeń i ulg. Dla modeli z intensywnym marketingiem lub zwrotami ryczałt rzadko bywa korzystny.

Jak wybrać – trzy przykładowe scenariusze

• Start‑up w dropshippingu, 15 % marży, 120 000 zł przychodu
  • Podatek ryczałtowy 3 % = 3 600 zł.
  • Skala: (dochód 18 000 zł) → 0 zł w pierwszym progu po kwocie wolnej.
    → Skala wygrywa przy małej marży i niewielkim dochodzie.
• Sklep z prywatną marką, 30 % marży, 800 000 zł przychodu, koszty 560 000 zł → dochód 240 000 zł
  • Ryczałt: 24 000 zł.
  • Liniówka 19 %: 45 600 zł.
  • Skala: 12 % do 120 000 + 32 % powyżej = 50 400 zł.
    → Ryczałt wygrywa mimo większego obrotu, bo koszty są relatywnie niskie.
• Marketplace + intensywne reklamy, 25 % marży, 2 000 000 zł przychodu, koszty 1 500 000 zł → dochód 500 000 zł
  • Ryczałt już niedostępny (limit).
  • Liniówka 19 %: 95 000 zł.
  • Skala: 32 % większość dochodu → 154 400 zł.
    → Liniówka wygrywa przy dużym dochodzie powyżej progu.

Najczęstsze błędy i pułapki

• Zapomniany limit ryczałtu – po jego przekroczeniu musisz prowadzić KPiR od następnego roku.
• Zbyt niski remanent początkowy przy przejściu na ryczałt – może podnieść efektywną stawkę.
• Brak odliczenia składki zdrowotnej – od 2022 r. można, ale każda forma ma inną metodę liczenia (4,9 % dochodu przy liniówce, 9 % przy skali, ryczałt trzy progi).
• Sprzedaż zagraniczna pod OSS – przy ryczałcie raportujesz przychód brutto, co zwiększa podstawę; na liniówce i skali odliczysz zagraniczny VAT jako koszt.

Najczęściej zadawane pytania dot. PIT przez klientów tax4ecommerce

• Czy mogę zmienić formę w trakcie roku?
  Nie. Wybór na dany rok podatkowy składasz do 20. dnia miesiąca następującego po osiągnięciu pierwszego przychodu (lub do końca roku poprzedniego).

• Czy spółka z o.o. będzie tańsza?
  Dla obrotów ≥ 2 mln zł warto policzyć 9 % CIT + 19 % PIT od dywidendy (lub estoński CIT), ale to odrębna analiza.

• Czy ryczałt obejmuje prowizje Allegro i koszty wysyłki?
  Tak, bo podatek liczysz od przychodu brutto – prowizji nie odliczysz.

• Sprzedaję B2B i B2C – czy mogę stosować różne formy?
  Nie. Forma opodatkowania dotyczy całej działalności gospodarczej, niezależnie od typów klientów.

Check‑lista przed decyzją o wyborze firmy opodatkowania

1. Oszacuj marżę brutto i koszty stałe (reklamy, prowizje).
2. Sprawdź przychód – czy mieści się w limicie 2 mln € dla ryczałtu.
3. Oceń, czy potrzebujesz ulg rodzinnych lub wspólnego rozliczenia.
4. Policzyłeś składkę zdrowotną w każdej opcji?
5. Zweryfikuj plany rozwoju – większy zysk w przyszłym roku może przenieść Cię na linię lub do spółki.

Jaka forma opodatkowania będzie najlepsza? To zależy 😉

Najtańsza forma podatkowa nie istnieje w oderwaniu od Twojego modelu biznesu.

• Niska marża, mały dochód? Najpierw sprawdź skalę.
• Duży obrót z minimalnymi kosztami? Ryczałt 3 % bywa bezkonkurencyjny.
• Wysoki zysk i inwestycje? Liniówka 19 % daje stabilność i pełne odliczenie kosztów.

Przelicz warianty nim zaczniesz sezon sprzedażowy – a jeśli potrzebujesz kalkulacji „na miarę”, zespół tax4ecommerce zrobi to za Ciebie i pomoże płacić tylko tyle podatku, ile naprawdę musisz.

📞 Masz pytania dotyczące wyboru lub zmiany formy opodatkowania?
Skontaktuj się z nami, a chętnie pomożemy! Wypełnij formularz obok lub zadzwoń do nas już teraz: 🚀 Telefon: 728 370 557 📲