📊 Proste zasady i teoretycznie niska stawka – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych kusi wielu właścicieli sklepów internetowych i sprzedawców na marketplace’ach. Zanim jednak wybierzesz tę formę, sprawdź jej warunki i pułapki. W handlu online ryczałt potrafi być tańszy niż skala czy liniówka, ale tylko przy określonej marży i strukturze kosztów.
Jak działa ryczałt w e‑handlu?
- Płacisz podatek od przychodu brutto, a nie od dochodu – nie odliczysz kosztów towaru, reklam, prowizji ani zwrotów.
- Dla typowego detalicznego handlu towarami (PKD 47) stawka wynosi 3 %.
- Jeśli zajmujesz się pośrednictwem sprzedaży (np. dropshipping jako agent, usługi marketplace czy afiliacja), transakcje mogą podpaść pod stawkę 8,5 % albo wyższe, bo fiskus traktuje je jako usługi, nie handel.
Kiedy w ogóle możesz wybrać ryczałt?
- Limit przychodów: w 2025 r. prawo do ryczałtu przysługuje, jeśli przychód za 2024 r. nie przekroczył 2 mln €, czyli 8 569 200 zł (po odpowiednim kursie euro/pln).
- Rozliczenia kwartalne są dostępne, dopóki Twoje przychody nie przekroczą 200 000 € (856 920 zł).
- Musisz prowadzić ewidencję przychodów zamiast KPiR i przechowywać dowody sprzedaży.
- Zgłoszenia dokonujesz do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu (lub do końca poprzedniego roku).
Plusy ryczałtu dla e‑sprzedawcy
- Niska stawka 3 % – przy niskich marżach (dropshipping, outlet, produkty commodity) podatek bywa niższy niż 12 % skali czy 19 % liniówki.
- Bardzo prosta księgowość – wystarczy ewidencja sprzedaży, brak amortyzacji i remanentów.
- Stałe zaliczki – szybki do policzenia cash‑flow, opcja rozliczeń kwartalnych przy mniejszych obrotach.
- Brak obowiązku pełnych ksiąg dopóki nie przekroczysz 2 mln € przychodu.
Minusy i ukryte koszty
- Brak odliczenia kosztów – gdy inwestujesz w marketing PPC, logistykę czy branding, realne obciążenie może przekroczyć 19 % liniówki.
- Składka zdrowotna nie spada wraz z marżą:
- 60 % przeciętnego wynagrodzenia przy przychodach ≤ 60 000 zł,
- 100 % przychodów 60 000 – 300 000 zł,
- 180 % przychodów > 300 000 zł
- Zwroty i rabaty opodatkujesz, zanim klient odda towar – możesz odzyskać podatek dopiero po dokonaniu korekty przychodu.
- Wyższe stawki dla usług powiązanych (8,5 % lub 12 %) podbijają efektywny podatek w modelach opartych na prowizji.
- Utrata ryczałtu po przekroczeniu 2 mln € przychodu – od kolejnego roku przechodzisz na KPiR i musisz wycenić remanent początkowy, co bywa bolesne fiskalnie
Kiedy ryczałt naprawdę się opłaca?
✔️ Niskie koszty operacyjne – magazyn w domu, organiczny ruch lub niski share marketingowy.
✔️ Marża jednocyfrowa – podatkowe 3 % bywa tańsze niż 12 % od dochodu pomniejszonego o kwotę wolną.
✔️ Obroty poniżej 60 000 zł – składka zdrowotna liczona od 60 % przeciętnego wynagrodzenia jest relatywnie niska.
✔️ Brak planu dużych inwestycji – bo nie odliczysz kosztów.
✔️ Prosto z VAT‑em – jeśli większość sprzedaży idzie B2C z polskim VAT‑em, ryczałt jest łatwiejszy do pogodzenia z JPK‑VAT.
Gdy ryczałt zaczyna boleć
❌ Wysoka marża i duże budżety reklamowe – 3 % od przychodu może przewyższyć 19 % od realnego dochodu.
❌ Intensywne kampanie w social media i afiliacji – prowizje nie są kosztem, więc Twój efektywny podatek rośnie.
❌ Dużo zwrotów/wad produktów – podatek płacisz od pełnej ceny sprzedaży przed korektą.
❌ Dropshipping jako agent – fiskus może zakwalifikować Twoje usługi do 8,5 %.
❌ Szybki wzrost – po przekroczeniu 2 mln € trzeba w kolejnym roku zmienić formę, co komplikuje księgi i podatki.
Check‑lista przed wyborem Ryczałtu!
- Zmierz przychód i marżę – policz, ile wyniesie 3 % przychodu wobec 19 % liniowego PIT od dochodu.
- Sprawdź limit 8 569 200 zł przychodów za poprzedni rok.
- Oceń strukturę kosztów (marketing, prowizje), których ryczałt nie uwzględnia.
- Policzyłeś składkę zdrowotną według trzech progów?
- Zweryfikuj, czy Twoja sprzedaż to handel (3 %) czy usługa pośrednictwa (8,5 %).
- Zdecyduj do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie (lub do 31 grudnia roku poprzedniego).
To jak to jest finalnie z tym ryczałtem? Oczywiście to zależy 😉
Ryczałt może być podatkowym „light‑mode” dla e‑commerce, ale nie jest uniwersalnym wyborem. Im wyższa marża i większe koszty marketingowe, tym bardziej opłaca się liniówka lub skala. Z kolei przy dropshippingu z niską marżą i małych kosztach 3 % od przychodu bywa wręcz bezkonkurencyjne. Zanim złożysz pierwszą deklarację, policz oba scenariusze – a jeśli potrzebujesz kalkulacji „na miarę”, skontaktuj się z tax4ecommerce i płać tylko tyle, ile naprawdę musisz.
📞 Masz pytania dotyczące ryczałtu, przejścia na ryczałt lub wyjścia z ryczałtu ;)?
Skontaktuj się z nami, a chętnie pomożemy! Wypełnij formularz obok lub zadzwoń do nas już teraz: 🚀 Telefon: 728 370 557 📲
