🛒 Masz sklep online, konto na Allegro, a może prowadzisz dropshipping? Nawet przy jednoosobowej działalności gospodarczej jesteś dla ZUS‑u „płatnikiem składek”. Od dnia startu biznesu musisz pamiętać o dwóch filarach: ubezpieczeniach społecznych (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe, Fundusz Pracy) i ubezpieczeniu zdrowotnym. Wysokość obciążeń zmienia się wraz ze stażem firmy, przychodem i formą opodatkowania.
Cztery etapy składek społecznych
- Ulga na start – pierwsze 6 miesięcy
- Płacisz tylko składkę zdrowotną, a z ubezpieczeń społecznych jesteś zwolniony.
- Warunek: nie możesz świadczyć tych samych usług na rzecz byłego pracodawcy.
- Preferencyjny ZUS (tzw. „mały ZUS 30 %”) – kolejne 24 miesiące
- Podstawa to 30 % minimalnego wynagrodzenia (4 666 zł × 30 % = 1 399,80 zł).
- W 2025 r. pełny pakiet ze składką chorobową to ok. 442,80 zł miesięcznie, bez chorobowego 408,50 zł.
- Mały ZUS Plus – gdy przychód w poprzednim roku ≤ 120 000 zł
- Podstawa ustalana z dochodu, ale musi mieścić się między 30 % minimalnej (1 399,80 zł) a 60 % przeciętnego wynagrodzenia (5 203,80 zł).
- Z ulgi można korzystać maks. 36 miesięcy w ciągu 5 lat.
- Pełny („duży”) ZUS – po wyczerpaniu ulg
- Stała podstawa 60 % prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
- W 2025 r. to 1 773,96 zł miesięcznie z chorobowym (1 646,47 zł bez).
Zapamiętaj: decyzję o wejściu lub rezygnacji z ulgi zgłaszasz w ZUS‑ie do 31 stycznia danego roku albo w ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności.
Składka zdrowotna – zależy od formy PIT
- Skala podatkowa – 9 % dochodu, nie mniej niż 9 % od 75 % minimalnego wynagrodzenia (3 499,50 zł → min. 314,96 zł).
- Podatek liniowy – 4,9 % dochodu; obowiązuje ta sama minimalna podstawa co przy skali.
- Ryczałt 3 % / 8,5 % – trzy progi liczone od przychodu brutto:
- do 60 000 zł → 461,66 zł miesięcznie,
- 60 000 – 300 000 zł → 769,43 zł,
- powyżej 300 000 zł → 1 384,97 zł.
Minimalna podstawa 75 % pensji → 314,96 zł dotyczy wszystkich form, gdy dochód/przychód jest niski.
Limity i terminy, które trzeba znać
- Ulga na start trwa maks. 6 pełnych miesięcy – zawieszenie firmy nie zatrzymuje licznika.
- Preferencyjny ZUS 30 % – 24 miesiące liczone zaraz po starcie lub po zakończeniu ulgi na start.
- Mały ZUS Plus – przychód ≤ 120 000 zł w poprzednim roku i co najmniej 60 dni prowadzenia firmy; zgłoszenie do 31 stycznia.
- Składki społeczne i zdrowotną wpłacasz do 20. dnia następnego miesiąca (do 15. dla spółdzielni, do 5. dla budżetówki).
- Przekroczenie limitu 120 000 zł lub 36‑miesięczny okres MZ+ oznacza powrót do pełnego ZUS w następnym roku.
Najczęstsze pytania klientów tax4ecommerce dotyczące ZUSU i Składek
- Czy mogę łączyć ulgę na start z Małym ZUS Plus?
Tak, ale w kolejności: ulga na start → preferencyjny ZUS 30 % → Mały ZUS Plus. Nie można pominąć etapu 30 %.
- Co ze składką chorobową?
Jest dobrowolna przy preferencyjnym i pełnym ZUS‑ie. W ulze na start nie można jej opłacać; w Małym ZUS Plus jest dobrowolna, liczona od wybranej podstawy.
- Czy zwolnienia lekarskie przysługują w ulze na start?
Nie – brak składki chorobowej oznacza brak prawa do zasiłku.
- Co, jeśli przekroczę 120 000 zł przychodu w połowie roku?
Składki społeczne zostają bez zmian do grudnia, ale od stycznia następnego roku wypadniesz z MZ+ i przejdziesz na „duży” ZUS.
Check‑lista ZUS dla e‑sprzedawcy
- Sprawdź, który etap składek właśnie Cię dotyczy.
- Oceń przychód za poprzedni rok – czy mieści się w limicie 120 000 zł.
- Wybierz formę PIT, bo od niej zależy zdrowotna.
- Pilnuj terminów zgłoszeń (7 dni od startu, 31 stycznia dla MZ+).
- Zapisz w kalendarzu 20. dzień miesiąca jako deadline płatności.
ZUS – płacze i płacę … tu nie ma zależy 😉
Składki ZUS to nieunikniony koszt każdego e‑sprzedawcy, ale jego wysokość da się racjonalnie zaplanować. Korzystaj z ulg, dopóki możesz, monitoruj przychody pod kątem Małego ZUS Plus i pamiętaj, że forma opodatkowania decyduje o składce zdrowotnej.
Chcesz mieć pewność, że płacisz tylko tyle, ile musisz – i ani złotówki więcej? Tax4ecommerce przeanalizuje Twoją sytuację i pomoże zoptymalizować obciążenia.
📞 Masz pytania dotyczące ZUSu i składek na ubezpieczenie do ZUS dla branży e-commerce?
Skontaktuj się z nami, a chętnie pomożemy! Wypełnij formularz obok lub zadzwoń do nas już teraz: 🚀 Telefon: 728 370 557 📲
