W skrócie: Polska stosuje cztery stawki VAT (23 %, 8 %, 5 %, 0 %). W innych krajach Unii obowiązują własne poziomy podstawowe i obniżone. Znajomość właściwej stawki chroni e-sprzedawcę przed domiarem podatku, odsetkami i masowymi korektami faktur.
Dlaczego kraje stosują różne stawki VAT?
- Dyrektywa 2006/112/WE wymaga jednej stawki standardowej (minimum 15 %).
- Pozwala na maksymalnie dwie stawki obniżone (minimum 5 %) oraz – za zgodą Rady UE – stawki zerowe lub super-obniżone.
- Państwa samodzielnie wskazują, które towary kwalifikują się do każdej stawki, trzymając się listy z załącznika III (żywność, leki, publikacje, wyroby medyczne).
Stawki VAT w Polsce (2025)
- 23 % – standardowa. Obejmuje większość dóbr: elektronika, odzież, meble, kosmetyki.
- 8 % – pierwsza obniżona. Obejmuje m.in. soki 100 %, wyroby medyczne, robociznę budowlaną w budownictwie społecznym, część wyrobów farmaceutycznych.
- 5 % – druga obniżona. Dotyczy podstawowej żywności, drukowanych książek i czasopism, a od 2019 r. także e-booków i audiobooków.
- 0 % – eksport poza UE, WDT, środki transportu i części do ruchu międzynarodowego, krew i organy ludzkie.
- Zwolnienie – m.in. znaczki pocztowe, polisy ubezpieczeniowe, usługi medyczne, złoto inwestycyjne.
Masz wątpliwość? Złóż w Krajowej Informacji Skarbowej wniosek o Wiążącą Informację Stawkową (WIS). Od 2023 r. jest bezpłatna i chroni przed korektami.
Stawki VAT w popularnych krajach UE (2025)
- Niemcy – 19 % (standard) i 7 % (żywność, książki).
- Francja – 20 % | 10 % | 5,5 % | 2,1 % (super-obniżona na wybrane publikacje i leki).
- Hiszpania – 21 % | 10 % | 4 % (żywność bazowa, książki).
- Czechy – 21 % | 12 % | 0 % (zerowa m.in. na książki od 2024 r.).
- Niderlandy – 21 % (standard) i 9 % (żywność, książki, większość leków).
Pełną listę znajdziesz w bazie „VAT Rates in the EU”.
Pięć pułapek stawkowych w e-commerce
- Zestawy promocyjne – brak rozbicia na paragonie = wyższa stawka dla całego pakietu.
- Koszt dostawy i pakowania – „dziedziczy” stawkę głównego towaru. Przy koszyku mieszanym podziel koszty proporcjonalnie.
- Zmiana kodu CN/PKWiU – drobna różnica w recepturze może przerzucić produkt z 5 % na 8 % lub 23 %.
- E-book + książka papierowa – to dwie odrębne dostawy, każda ze swoją stawką.
- Voucher jednofunkcyjny – VAT należny już przy sprzedaży kuponu, stawkę przypisujesz do towaru, który klient zrealizuje później.
Gdzie sprawdzić prawidłową stawkę?
- e-Wykaz stawek VAT na podatki.gov.pl – aktualizowany co tydzień.
- ISZTAR / TARIC – dla importu i eksportu (kod CN → stawka cła i VAT).
- VAT Rates Database EU – niezbędne przy procedurze OSS.
- WIS on-line – decyzja KIS w około 180 dni.
FAQ – najczęstsze pytania
Jaka jest podstawowa stawka VAT w Polsce 2025?
23 % – dotyczy większości towarów i usług.
Które produkty kwalifikują się do stawki 5 %?
Podstawowa żywność, drukowane i cyfrowe książki, e-booki i audiobooki.
Czy koszt przesyłki ma taką samą stawkę jak towar?
Tak, koszt dostawy dziedziczy stawkę VAT głównego produktu w zamówieniu.
Jak sprawdzić stawkę VAT w innym kraju UE?
Wejdź do bazy „VAT Rates in the EU” lub na portal podatkowy danego kraju.
Co zrobić przy wątpliwości co do stawki?
Złożyć wniosek o Wiążącą Informację Stawkową – chroni przed korektami i sankcjami.
Podsumowanie – Alfabettax4ecommerce = „T” Towary i VAT.
Stawka VAT zmienia się w zależności od receptury produktu, sposobu jego sprzedaży i kraju nabywcy. Sprzedając za granicę, stosujesz stawkę kraju konsumenta (procedura OSS). Nie chcesz korekt i kar? tax4ecommerce pomoże Ci opracować matrycę stawek, zaktualizować sklep i odciążyć księgowość.
