📲 E‑booki, szablony do pobrania czy kursy wideo sprzedają się 24/7 – ale dla fiskusa to nie „towary”, lecz usługi cyfrowe TBE (telekomunikacyjne, nadawcze lub elektroniczne). W UE obowiązuje zasada kraju konsumenta – VAT i stawka zależą od miejsca zamieszkania Twojego klienta. Sprawdź, co to oznacza w praktyce.
Co fiskus uznaje za usługę cyfrową?
- pliki pobierane automatycznie: e‑booki, audiobooki, PDF‑y, grafiki;
- kursy wideo na żądanie (bez udziału „na żywo” prowadzącego);
- subskrypcje aplikacji, hosting, SaaS;
- streaming muzyki i filmów.
Jeśli prowadzisz webinar live z interakcją – to usługa szkoleniowa, nie TBE, więc nie podlega zasadzie „kraj konsumenta” (art. 28l ustawy o VAT).
Gdzie rozliczasz VAT?
- Do 10 000 € rocznego obrotu B2C do wszystkich państw UE możesz stosować polskie stawki VAT. Po przekroczeniu progu obowiązuje stawka kraju klienta.
- Aby nie rejestrować się osobno w każdym kraju, złóż zgłoszenie VIU‑R i korzystaj z procedury OSS – jedna kwartalna deklaracja VIU‑DO za całą sprzedaż unijną.
Czy zawsze musisz być czynnym VAT‑owcem w Polsce?
- Ze zwolnienia podmiotowego możesz korzystać, dopóki cały obrót (Polska + UE) nie przekracza 200 000 zł rocznie.
- Ale po przekroczeniu 10 000 € sprzedaży cyfrowej do UE musisz:
- zarejestrować się jako czynny VAT w Polsce,
- zgłosić się do OSS (lub do lokalnych VAT‑ów).
Zwolnienie działa więc tylko przy sprzedaży krajowej albo bardzo niewielkiej zagranicznej.
Stawki VAT w Polsce – najważniejsze przykłady (bez tabel)
- E‑booki, e‑gazety i e‑komiksy kupowane w formie pliku podlegają stawce 5 % (obniżka od 1 listopada 2019 r.).
- Audiobooki (bez podkładu muzycznego) również korzystają z preferencji 5 %, bo przepisy traktują je jak publikacje elektroniczne.
- Pliki cyfrowe inne niż publikacje – np. gotowe szablony, video‑kurs udostępniany „na żądanie”, preset do Lightrooma – objęte są stawką 23 % (brak obniżki w ustawie VAT).
- Webinar lub kurs „na żywo” z interakcją to usługa szkoleniowa – jeśli odbywa się z Polski, naliczasz 23 % polskiego VAT, a nie stosujesz OSS.
Sprzedając w OSS stosujesz stawki obowiązujące w państwie klienta – np. 19 % w Niemczech, 21 % w Hiszpanii.
Sprzedaż poza UE
Klient z USA, Australii czy Norwegii? Sprzedaż TBE do odbiorcy spoza Unii podlega stawce 0 % – „poza terytorium UE”, o ile masz dowód miejsca konsumenta (np. geolokalizacja + kraj karty płatniczej).
Dokumentacja i ewidencja
- Dwa niesprzeczne dowody miejsca klienta (IP, numer telefonu, adres billingowy itp.) – wymóg dla TBE.
- Rejestr OSS przechowujesz 10 lat – zawiera m.in. stawki, kwoty netto i VAT dla każdego państwa.
- W deklaracji OSS kwoty przelicz na euro po kursie EBC z ostatniego dnia kwartału.
Typowe błędy e‑sprzedawców
- Brak rejestracji do OSS po przekroczeniu 10 000 € – urząd w kraju klienta może zażądać zaległego VAT z odsetkami.
- Stawka 23 % na e‑book zamiast 5 % – skutkuje nadpłatą i koniecznością korekty faktur.
- Wrzucony do OSS webinar live – to nie usługa TBE; trzeba rozliczyć jak szkolenie (art. 28l), poza OSS.
- Brak dwóch dowodów lokalizacji – w razie kontroli fiskus może zakwestionować miejsce opodatkowania.
Check‑lista przed startem sprzedaży cyfrowej
- Upewnij się, czy oferujesz TBE czy „usługę szkoleniową live”.
- Oblicz, kiedy przekroczysz próg 10 000 € dla całej UE.
- Zarejestruj VAT‑UE i OSS (formularz VIU‑R), jeśli trzeba.
- Wdróż system, który gromadzi dwa dowody miejsca klienta.
- Przygotuj plik ewidencji OSS i przechowuj go 10 lat.
Jak więc rozliczać sprzedaż e‑booków i kursów online?
Usługi cyfrowe są proste w dostawie, ale bardziej wymagające podatkowo niż sprzedaż fizycznych paczek. Pilnuj progu 10 000 €, stawek VAT i właściwej kwalifikacji usługi, a procedura OSS pozwoli Ci składać tylko jedną deklarację za całą UE. Masz wątpliwości?
Tax4ecommerce pomoże Ci ustawić sprzedaż cyfrową tak, aby była wygodna dla klientów i bezpieczna dla Ciebie.
📞 Masz pytania dotyczące sprzedaży ebooków i kursów online przez internet?
Skontaktuj się z nami, a chętnie pomożemy! Wypełnij formularz obok lub zadzwoń do nas już teraz: 🚀 Telefon: 728 370 557 📲
