Dochody z YouTube wpływają z Google Ireland lub Google LLC. W Polsce rozliczasz je w PIT (lub CIT) – jako działalność gospodarczą albo prawa autorskie. Musisz też wypełnić W-8BEN (10 % potrącenia w USA zamiast 30 %), wystawić fakturę 0 % VAT-UE do Google Ireland i płacić składki ZUS.
Skąd tak naprawdę wpływają pieniądze?
- AdSense (reklamy przed filmem, Shorts Bonus) – płatnik: Google Ireland.
- SuperChat, SuperThanks, Memberships – prowizję wypłaca Google LLC (USA).
- Sponsorowane odcinki – bezpośrednia faktura do marki.
- Afiliacja/linki partnerskie – prowizje z platform zewnętrznych.
PIT – działalność czy prawa autorskie?
- Okazjonalnie (kilka filmów, brak sponsorów) – przychód z praw autorskich (art. 18 uPIT) z możliwością 50 % kosztów uzyskania.
- Regularnie (stałe publikacje, współprace, faktury) – fiskus kwalifikuje jako działalność gospodarczą.
- Dostępne formy opodatkowania działalności:
- Skala 12 % / 32 % + 30 000 zł kwoty wolnej.
- Liniówka 19 % – stała stawka, brak ulg rodzinnych.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: 8,5 % do 100 000 zł przychodu, 12 % powyżej tego limitu (usługi reklamowe online).
Formularz W-8BEN – niższa zaliczka w USA
- Bez formularza IRS potrąci 30 % od przychodu z widowni w USA.
- Po złożeniu W-8BEN (osoba fizyczna) lub W-8BEN-E (spółka) YouTube stosuje stawkę 10 % wynikającą z konwencji podatkowej PL-US (art. 12 – należności licencyjne).
- Potrąconą zaliczkę wykażesz w PIT-36 lub PIT-36L jako zapłaconą za granicą (metoda proporcjonalna).
VAT-UE: faktura 0 % do Google Ireland
- Świadczysz usługę reklamową na rzecz Google Ireland → miejsce opodatkowania „u nabywcy” (art. 28b uVAT).
- Potrzebujesz aktywny NIP-UE (rejestracja nie zależy od limitu 200 000 zł).
- Wystawiasz fakturę 0 % z adnotacją „odwrotne obciążenie” i raportujesz w informacji VAT-UE.
- Jeżeli Twoja sprzedaż towarów do UE przekroczy 10 000 €, zobacz nasz artykuł „N – NIP-UE” i procedurę OSS.
Składki ZUS – które i kiedy?
- Ulga na start – pierwsze 6 miesięcy: tylko składka zdrowotna (liczona od rzeczywistego dochodu).
- Mały ZUS Plus – jeśli przychód z poprzedniego roku ≤ 120 000 zł; podstawa zależy od dochodu.
- Pełny ZUS po zakończeniu ulg – w 2025 r. ok. 1 773 zł miesięcznie z chorobowym.
FAQ twórcy YouTube
Wystawiam fakturę raz do roku, muszę zakładać firmę?
Nie, jeśli to czynność sporadyczna – możesz rozliczyć w sekcji praw autorskich PIT-36.
Czy SuperChat podlega VAT w Polsce?
Nie. Nabywcą usługi jest Google LLC (USA), więc zastosujesz odwrotne obciążenie (art. 28b).
Zapomniałem o W-8BEN i pobrali 30 %. Co teraz?
Odlicz podatek zapłacony za granicą w rozliczeniu rocznym; różnicy nie odzyskasz bez złożenia W-8BEN.
Kiedy opłaca się IP-Box?
Jeżeli prowadzisz DG, wytwarzasz własny kanał/oprogramowanie i spełniasz kryteria kwalifikowanego IP – stawka 5 % dochodu.
Podsumowanie + check-lista
0️⃣ Złożyłem W-8BEN/W-8BEN-E → tylko 10 % US-tax.
1️⃣ Mam NIP-UE i fakturę 0 % do Google Ireland.
2️⃣ Wybrałem formę PIT (skala, liniówka, 8,5 %/12 % ryczałtu).
3️⃣ Opłacam właściwe składki ZUS.
4️⃣ Archiwizuję raporty z AdSense, SuperChat i afiliacji.
Masz wątpliwości? tax4ecommerce ustawi Twoje rozliczenia, abyś mógł skupić się na tworzeniu contentu, a nie na excelu.
Potrzebujesz wsparcia przy PIT, VAT-UE albo ZUS? Zarezerwuj 30 min bezpłatnej konsultacji:
https://calendly.com/aleksander-wala/30min
